홈텍스에서 연말정산 계산기를 사용할수 있습니다. 연말정산 자동계산 선택 후 2021년도 연말 정산 미리 보기를 선택하시면 됩니다. 연말정산 자동계산하기(미리 보기)를 클릭하시면 2021년 연말 정산을 선택하여 연말정산 소득공제 항목, 연말정산 미리보기, 연말정산 예상 환금금을 조회 할수가 있습니다.
연말정산 자동계산 - 홈텍스
3. 2021년 연말정산 자동계산 하기 (연말정산 미리보기) / 연말 정산 소득공제 자동계산 하기
연말정산 소득공제 항목을 적용하여 2021년 귀속 연말정산 자동계산 / 연말정산 미리보기를 할수 있습니다.
[총급여 기납부세액 수정]버튼을 클릭하여 총급여(필수), 기납부세액 입력합니다.
’소득공제’ 공제항목명의 오른쪽 [+수정]버튼을 클릭하여 공제금액 입력합니다.
’세액감면･소득공제’ 공제항목명의 오른쪽 [+수정]버튼을 클릭하여 감면 또는 공제금액 입력합니다.
공제항목명의 공제와 관련되는 값을 모두 입력한 후 반드시 [계산하기]버튼 클릭합니다.
연말정산 자동계산 공지화면
4. 급여 및 예상세액 / 연말정산 소득공제 ( 연말정산 미리보기)
기납부 소득세액이란 올해 회사를 통해 매월 납부한 소득세를 말합니다. (지방소득세 제외)
전 총급여 5000만 원에 기납부 세금 500만 원으로 해보았습니다. 연말정산 예상 환급금은 1432500원으로 나옵니다.
연간 소득금액 합계액 100만원 이하(근로소득만 있는 경우에는 총급여 500만원 이하)인 배우자에 대해 기본공제(연 150만원) * 사실혼은 제외됨에 유의
부 양 가 족 공 제
직계존속
거주자(배우자 포함)의 직계존속으로서 만 60세 이상(1961.12.31 이전 출생) * 직계존속이 재혼한 경우에는 직계존속과 혼인(사실혼을 제외한다) 중임이 증 명되는 사람 포함(직계존속이 재혼한 배우자를 직계존속 사후에도 부양하는 경우 포함)
직계비속
자녀·입양자
거주자의 직계비속으로서 만 20세 이하(2001.1.1 이후 출생) 거주자의 직계비속 거주자의 배우자가 재혼한 경우 당해 배우자가 종전의 배우자와의 혼인(사실혼 제외)중에 출산한 자 * 해당 직계비속과 그 배우자가 모두 장애인에 해당하는 경우 그 배우자를 포 함 민법 또는 입양특례법에 따라 입양한 양자 및 사실상 입양상태에 있는 사람으로서 거주자와 생계를 같이 하는 사람(만 20세 이하)
그 외 직계비속
형제자매
거주자(배우자 포함)의 형제자매로서 만 20세이하(2001.1.1 이후 출생) 또는 만 60세 이상(1961.12.31 이전 출생)인 사람 * 형제자매의 배우자는 공제대상에 해당하지 아니함
수급자
국민기초생활 보장법 제2조 제2호의 수급자
위탁아동
아동복지법에 따른 가정위탁을 받아 양육하는 아동으로서 해당 과세기간에 6개 월 이상 직접 양육한 위탁아동(보호기간이 연장된 경우로서 만 20세 이하인 위탁아동을 포함) * 직전 과세기간에 소득공제를 받지 못한 경우에는 해당 위탁아동에 대한 직전 과세기간의 위탁 기간을 포함하여 계산
인적공제 > 추가공제 설명
입력할 항목
항목별 요약설명 및 공제요건
경로우대공제
기본공제대상자가 만 70세 이상(1951.12.31 이전 출생)인 경우 1명당 100만원 공제
장애인공제
기본공제대상자 중 소득세법에 따른 장애인에 해당하는 경우 1명당 연 200만원 공제 * 소득세법에 따른 장애인의 범위 ① 장애인복지법에 따른 장애인 및 장애아동복지지원법 제21조 제①항에 따른 발달재활서 비스를 지원받고 있는 장애아동 ② 국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률에 의한 상이자 및 이와 유사한 자로서 근로능 력이 없는 자 ③ ① 내지 ② 외에 항시 치료를 요하고 취학․취업이 곤란한 상태에 있는 경우로서 의료기 관으로부터 장애인증명서를 발급받은 자
부녀자공제
근로자 본인이 여성(해당 과세기간의 근로소득금액이 3천만원 이하자)인 경우로서 다음의 어느 하나에 해당하는 경우 연 50만원 공제 ① 배우자가 있는 여성 (남편의 소득유무와는 관계없음) ② 배우자가 없는 여성으로서 부양가족이 있는 세대주인 경우
한부모공제
배우자가 없는 자로서 기본공제대상인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우 연 100만원 공제 부녀자공제와 중복적용 배제(한부모공제 적용)
공제대상 : 과세기간 종료일 현재 무주택 세대의 세대주(세대주가 주택 관 련 공제를 받지 않은 경우 세대원도 가능)로서 근로소득이 있는자 (단, 대부업을 영위하지 않는 거주자로부터 차입한 경우에는 총급여액 5천 만원 이하인 자만 가능) ※ 단독 세대주 포함 공제금액 : 원리금상환액 x 40% 공제한도 : 연 300만원(주택마련저축 납입액 공제와 합하여 연 300만원을 초과할 수 없음)
장 기 주 택
저 당 차 입 금 이 자 상 환 액
차입시기
상환기간
상환방법
공제한도
(주택임차차입금 원리금상 환액공제 + 장기주택저당 차입금이자상환액공제 + 주택마련 저축납입액 공제) 금액이 해당 장기주택저당 차입금이자상환액 공제한 도를 초과하는 경우 그 초 과하는 금액은 없는 것으로 함
'11년 이전
15년 미만
600만원
15년~29년
1,000만원
30년 이상
1,500만원
'12년 이후
15년 이상
고정금리 또는 비거치 분할상환방식
1,500만원
기타
500만원
'15년 이후
15년 이상
고정금리이고 비거치 분할상환방식
1,800만원
고정금리 또는 비거치 분할상환방식
1,500만원
기타
500만원
10년~15년
고정금리 또는 비거치 분할상환방식
300만원
고정금리 방식 : 차입금의 70% 이상의 금액에 상당하는 분에 대한 이자를 상환기간 동안 고정금리로 지급하는 경 우
( 5년 이상 단위로 금리 변경하는 경우 포함)
비거치식 분할상환 방식 : 차입일이 속하는 과세기간의 다음 과세기간부터 차입금 상환기간의 말일이 속하는 과세 기간까지
200만원거주자가 소기업·소상공인 공제에 가입하여 해당 과세기간에 납부하는 공제부금 * 2016년 이후 가입한 법인의 대표자인 경우에는 총급여 7천만원 이하인 자만 공제 가능 * 노란우산공제는 소상공인인 사업자와 소기업에 해당하는 법인대표자가 가입 가능
주택마련 저축
청약저축 납입액 총 급여 7천만 원 이하인 근로자가 주택법에 따른 청약저축에 납입한 금액(연 납입액 240만 원 한도)
주택청약종합저축 납입액 무주택 확인서를 제출한 총 급여 7천만 원 이하인 근로자가 납입한 금액(연 납입액 240만 원 한도) * 무주택 확인서는 최초로 공제를 적용받는 연도의 다음연도 2월 말까지 금융기관에 제출
근로자주택마련 저축 법률 제7030호 한국 주택금융공사법 부칙 제2조에 따라 폐지된 「근로자의 주거안정과 목돈마련 지원에 관한 법률」에 따른 근로자 주택마련 저축으로 한다.(월 납입액 15만 원 한도)
투자조합 출자 등
아래에 상당하는 금액을 출자일 또는 투자일이 속하는 과세연도의 소득금액에서 공제 (근로소득금액의 50% 한도, 벤처기업투자신탁의 경우 300만 원 한도) 거주자가 중소기업 창업투자조합 등에 2022년 12월 31일까지 출자 또는 투자한 금액의 10% 개인이 직접 또는 개인투자조합을 통해 벤처기업 등에 출자 또는 투자한 금액 : 3천만 원 이하분 100%, 5천만 원 이하분 70%, 5천만원 초과분 30% ※ 공제 시기 변경 신청을 한 경우 신청한 과세연도(출자 또는 투자 후 2년까지)의 소득금액에서 공제
직불카드, 실지명의가 확인되는 기명식선불카드, 기명식선불전자지급수 단, 기명식 전자화폐를 사용하여 대가로 지급한 금액
㉰현금영수증( 전통시장 대중교통비 제외)
현금영수증(현금거래사실을 확인받는 것을 포함)
도서ㆍ공연ㆍ신문ㆍ 박물관ㆍ미술관 사 용금액
㉱신용카드사용분
도서ㆍ공연 사용분 : 간행물(유해간행물은 제외)을 구입하거나 공연을 관람하기 위하여 사용한 금액(총급여 7천만원 이하자에 한하여 적용) 박물관ㆍ미술관 사용분 : 박물관 및 미술관에 입장하기 위하여 사용한 금액(총급여 7천만원 이하자에 한하여 적용) 신문 사용분 : 신문구독료(총급여 7천만원 이하자에 한하여 '21.1.1이 후 지출분부터 적용)
㉲직불카드사용분
㉳현금영수증사용분
㉴전통시장사용분 ( 신용카드,직불·선불카드,현금영수증)
전통시장에서 사용한 신용카드, 직불ㆍ선불카드, 현금영수증 사용금액
㉵대중교통이용분 ( 신용카드,직불·선불카드,현금영수증)
대중교통을 신용카드, 직불ㆍ선불카드, 현금영수증으로 사용한 금액
구분
결제수단 및 추가공제 구분
비고
공제율
신용카드 사용금액
15%
직불카드등
30%
현금영수증
30%
도서･공연･신문･박물관･미술관 사용금액
30%
전통시장사용분 대중교통사용분
40% 40%
신용카드 등 소비증가분
10%
-2021년 신용카드등 사용금액 중 2020년 신용카드등 사용금액 대비 5%를 초과하여 증가한
금액
※ 2021년 신용카드등 사용금액-(2020년 신용카드등 사용금액×105%)
우리 사주조합 출연금 / 고용유지 중소기업 근로자 / 장기 집합투자증권저축
입력할 항목항목별 요약설명 및 공제 요건
우리사주출연금 소득공제고용유지 중소기업 근로자 소득공제장기집합 투자증권저축
우리사주조합원이 자사주를 취득하기 위하여 우리사주조합에 출자하는 경우 해당 연도의 출자금액과 400만원(벤처기업 등은 1,500만원) 중 적은 금액을 공제
고용유지중소기업에 근로를 제공하는 상시근로자에 대하여 2021년 12월 31일이 속하는 과세연도까지 다음 산식에 따라 계산한 금액을 해당 과세연도의 근로소득금액에서 공제
-공제금액계산 (직전 과세연도의 해당 근로자 연간임금총액 - 해당 과세연도의 해당 근로자 연간임금총액) x 50% -공제한도 : 1천만원
연 납입한도 600만원 계약기간 10년 이상 공제금액 : 연 납입액 x 40% 공제한도 : 연 240만원 적용대상 : ’15.12.31.까지 가입분 (계약기간 동안 공제가능) 해당 과세기간 총급여액 8천만원 이하 근로자에 한해 소득공제 적용 2015년 귀속분부터 농어촌특별세 과세대상에서 제외
정부간 협약에 의하여 우리나라에 파견된 외국인이 당사국의 정부로부터 받는 급여 감면세액 계산 산출세액 x (감면대상 근로소득금액/근로소득금액)
조 세 특 례 제 한 법
외국인 기술자 등
감면대 상 근로소 득금액
50%
엔지니어링 기술의 도입계약에 의하여 국내에서 기술을 제공 하는 자가 최초로 근로를 제공한 날로부터 5년 감면세액 계산 산출세액 x (감면대상 근로소득금액/근로소득금액) x 50%
외국인 기술자가 국내에서 최초로 근로를 제공한 날로부터 5 년 소재･부품･장비기술자 : 3년간 70% 감면 이후 2년간 50% 감 60면세이상자, 장애인, 경력단절여성 그60세외이기상술인자사: 5람0%: 근감로면계약 체결일 현재 연령이 60세 이상 산인출사세람액(20x1(4감.1.면1.대이상후근취로업소자득) 금액/근로소득금액) x 50%
70%
중소기업 취업자
감면대 상 총급여 액
50%
장애인 : 장애인 복지법에 따른 장애인, 국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률에 따른 상이자 등(2014.1.1. 이후 취업 자) 경력단절여성 : 해당중소기업에 결혼·임신·출산·육아·자녀교 육의 사유로 퇴직하였다가 재취업하는 여성(2017.1.1. 이후 취업한 경우 적용) 감면율 2014.1.1.∼2015.12.31. 취업자 : 50% 2016.1.1.∼2021.12.31. 취업자 : 70% 감면세액 계산 [산출세액(근로소득) × (50% 감면대상 총급여액/총급여 액) × 50%] + MIN{[산출세액(근로소득) × (70% 감면대상 총급여액/총 급여액) × 70%], 150만원}
청년 청년 : 근로계약 체결일 현재 15세∼34세(병역 이행기간 차 감, 6년 한도)인 자 (2012.1.1. 이후 취업자) 감면율 : 90% 감면기간 : 취업일로부터 5년((병역 이행 후 1년 이내에 복 직하는 경우로서 복직일로부터 2년, 복직일이 최초취업일로 부터 5년이 지나지 않은 경우 최초 취업일부터 7년) 적용기한 : 2021년
중소기업 청년근로자 및 핵심인력 성과보상기금에 가입한 중 소기업(중견기업)의 근로자가 수령하는 공제금 중 기업이 부 담한 기여금 감면율 : 50%(중견기업 근로자인 경우 30%) 감면세액 계산 산출세액(근로소득) × (기업기여금/총급여액) × 50%(3 0%) 적용기한 : ’21.12.31.
내국인 우수인력 국내복귀 감면
감면대상 근로소득금액
이공계 박사학위(국내 대학학위 포함)를 소지한 내국인으로서 과학기술 관련 국외연구기관 등에서 5년 이상 근무한 자에 5 년간 감면 감면율 : 50% 감면세액 계산 산출세액 × (감면대상 근로소득금액/근로소득금액) × 50% 적용기한 : ’22.12.31.
조세조약
감면대상 근로소득금액
조세조약의 교직자 조항으로 소득세를 면제받는 교사 및 교수 로서 초·중·고교와 같은 인가된 교육기관 또는 대학에서 강의 또는 연구를 목적으로 근무하는 자에 한하여 적용 감면세액 계산 산출세액 x (감면대상 근로소득금액/근로소득금액)
근로소득 공제
자녀 기본 출산 입양
입력할 항목
항목별 요약설명 및 공제요건
세액 공제
자녀세액 공제
기본 공제 대상
공제대상자에 대해서 다음에 해당하는 금액을 종합소득산출세액에서 공제 * 공제대상자 : 기본공제대상자에 해당하는 자녀(입양자 및 위탁아동 포함)로서 만 7 세 이상의 사람 1명 : 연 15만원 2명 : 연 30만원 3명 이상인 경우 : 연 30만원과 2명을 초과한 1명당 연 30만원을 합한 금액
출산 입양
해당 과세기간에 출산하거나 입양신고한 경우 ※ 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째이상 70만원
근로소득 공제 연금계좌 퇴직연금계좌 연금저축계좌 ISA 추가 납입액
과학기술인공제회법에 따라 근로자가 부담하는 부담금
연금계좌 납입한도
근로자퇴직급여보장법에 따라 확정 기여형 (DC형) 퇴직연금제도 또는 개인형퇴직연금 (IRP)제도에 근로자가 부담하는 부담금 (확정기여형 퇴직연금 등 회사부담액 제외)
근로자 본인 명의로 2001.1.1. 이후에 연금저축에 가입하여 해당 과세기간에 납입한 금액
조세특례제한법 제91조의18에 따른 개인종합자산관리계좌(ISA계좌)의 계약기간이 만료되고 해당 계좌 잔액의 전부 또는 일부를 연금계좌로 납입한 금액의 10%(세액공제 대상금액) -계약기간이 만료된 날부터 60일 이내에 연금계좌로 납입
근로소득자가 기본공제대상자 (나이의 제한을 받지 아니함)를 위하여 지 급하는 교육비 2017년 이후 상환하는 근로자 본인의 학자금 대출 원리금 상환액은 교육비 세액공제 대상에 포함됨.(상환 연체 등으로 인해 추가 지급하는 금액과 기 교육비 세액공제를 받은 경우에는 공제 제외) 교육비 공제한도
기본공제대상자 인 배우자 · 직계비 속 · 형제자매 · 입양 자 및 위탁아동
교육비 지출 액
장애인 특수교육비
교육비 지출 액
근로소득자가 기본공제대상인 장애인(소득의 제한을 받지 아니함)의 재활 교육을 위하여 다음에 해당하는 시설 등에 지급하는 교육비(특수교육비) -> 전액 세액공제대상 ① 사회복지사업법에 따른 사회복지시설 ② 민법에 따라 설립된 비영리법인으로서 보건복지가족부장관이 장애인재 활교육을 실시하는 기관으로 인정한 법인 ③ 장애인 기능 향상과 행동 발달을 위한 발달 재활 서비스를 제공하는 장 애아동복지 지원법 제21조 제3항에 따라 지방자치단체가 지정한 발달 재 활 서비스 제공기관 ④ 위 ①의 시설 또는 ②의 법인과 유사한 것으로서 외국에 있는 시설 또는 법인
해당 과세기간에 지급한 한도 내 공제대상금액(법정기부금, 우리사주조합 기부금, 지정기부금)을 합한 금액에 대해 1천만원 이하분은 100분의 20, 1 천만원 초과분은 100분의 35에 해당하는 금액을 종합소득산출세액에서 공 제 기부금 이월액 세액공제율
세액공제 대상금액 한도 : 근로소득금액 - 정치자금기부금
기부금액
우리사주조 합 기부금
기부금액
우리사주조합원이 아닌 사람이 우리사주조합에 지출하는 기부금 해당 과세기간에 기부한 한도 내 공제대상금액(법정기부금, 우리사주조합 기부금, 지정기부금)을 합한 금액의 100분의 20( ① 1천만원 이하: 해당금액의 100분의 20 ② 1천만원 초과: 해당금액의 100분의 35 )에 해당하는 금액을 근로소득에 대한 종합소득산출세액에서 공제 소득공제 한도 : [근로소득금액 - 정치자금기부금 - 법정기부금] × 30%
기부금 세액 공제
지정기부금 ( 종교단체 외)
전년도 이월 액
해당 과세기간에 기부한 한도 내 공제대상금액(법정기부금, 우리사주조합 기부금, 지정기부금)을 합한 금액에 대해 1천만원 이하분은 100분의 20, 1 천만원 초과분은 100분의 35에 해당하는 금액을 종합소득산출세액에서 공 제 기부금 이월액 세액공제율
세액공제 대상금액 한도 종교단체 기부금이 없는 경우 [근로소득금액 - 정치자금기부금 - 법정기부금 - 우리사주조합기부금]* × 30% * 이하 " 지정기부금 세액공제 대상금액" 이라 함
기부금액
지정기부금 ( 종교단체)
전년도 이월 액
‘14년~’15년 이월 액
3천만원 이하: 15% 3천만원 초과: 25%
‘16년~’18년 이월 액
2천만원 이하: 15% 2천만원 초과: 30%
’19년~`20년 이월 액
1천만원 이하: 15% 1천만원 초과: 30%
입
력할 항목
선택 또는 입 력
항목별 요약설명 및 공제요건
종교단체 기부금이 있는 경우(이월액만 있는 경우 포함) ("지정기부금 세액공제 대상금액" x 10%) + min[*지정기부금 세액공제 대상금액" x 20%, 종교단체 외 지정기부금*] * 종교단체 외 지정기부금은 전년도 이월액과 해당 과세 기간 지출 기부 금의 합계액을 의미
95.11.1~97.12.31. 기간 중에 미분양주택의 취득과 관련하여 국민주택기 금으로부터 차입한 대출금의 이자 상환액 중 30%를 공제 주택차입금 이자세액공제를 받는 차입금의 이자는 장기주택저당차입 금 이자상환액공제를 적용받을 수 없음 농어촌특별세 과세대상에 해당
외국납부
소득금액
거주자의 근로소득금액에 국외원천소득이 합산되어 있는 경우 그 국외원 천소득에 대하여 외국에서 외국납부세액을 납부하였거나 납부할 것이 있 을 때 근로소득자의 해당 과세기간의 종합소득 산출세액에 국외원천소득이 그 과세기간의 종합소득금액에서 차지하는 비율을 곱한 금액을 한도로 외국소득세액을 해당 과세기간의 종합소득 산출세액에서 공제
납부세액
월세액
지급액
공제대상 : 해당 과세기간 총급여액이 7천만원 이하 근로소득자(종합소 득금액 6천만원 초과자 제외)인 무주택 세대의 세대주 (세대주가 주택 관련 공제를 받지 않은 경우 세대원도 가능)가 국민주택규모 또는 기준 시가 3억원 이하의 주택(주거용 오피스텔, 고시원 포함)을 임차하기 위 해 지급하는 월세액 세액공제금액 : 월세 지급액(750만원 한도) x 10% 총급여 55백만원 이하자(종합소득금액 4,500만원 초과자 제외) : 월세 지급액(750만원 한도) × 12%
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